가족이 갑자기 세상을 떠났을 때 남은 사람들은 슬픔과 함께 ‘상속세’라는 현실적인 문제에 직면하게 됩니다.
상속세는 단순히 유산을 받는 것이 아닌, 받은 만큼 세금을 납부해야 하는 의무를 의미합니다. 그러나 일정 금액 이하는 상속세가 면제되기도 합니다.
많은 분들이 궁금해하는 “상속세 면제 한도는 얼마인가요?”에 대해 이번 포스팅에서는 구체적으로 정리해드립니다.
상속세 기본 개념부터 면제 한도액, 공제 항목, 신고 기한, 신고 방법까지 하나씩 알아보겠습니다.
상속세 면제 한도액
많은 분들이 궁금해하는 부분은 바로 ‘상속세를 내지 않아도 되는 금액 한도’입니다. 이 부분은 기본공제와 인적공제를 포함한 여러 가지 공제를 통해 결정됩니다.
기본공제: 5억 원
상속인과 그 가족이 상속받을 경우, 무조건 5억 원까지는 상속세 과세 대상에서 제외됩니다. 이 기본공제는 상속인이 존재할 때 자동으로 적용됩니다.
배우자 공제: 최대 30억 원
피상속인의 배우자가 상속을 받을 경우, 배우자의 법정상속지분에 따라 일정 금액까지 공제가 추가로 가능합니다. 이 공제는 최대 30억 원까지 적용되며, 다음과 같은 조건이 있습니다.
배우자 단독상속 시: 전 재산을 상속받아도 최대 30억 원까지 공제 가능
여러 상속인 중 배우자인 경우: 배우자의 법정 상속지분에 해당하는 금액만큼 공제 적용
기타 공제 항목
미성년자 공제: 만 19세가 될 때까지 필요한 생활비를 기준으로 계산
장애인 공제: 기대여명 동안의 생활비 등을 기준으로 계산 (1년에 1천만 원씩 공제)
동거주택 상속공제: 일정 요건을 갖춘 주택의 경우, 최대 6억 원까지 공제 가능
일괄공제: 상속인이 전원 상속을 수락하면, 인적공제를 일괄적으로 적용 (5억 원 이상 가능)
상속세 절세 전략
상속세 부담을 줄이기 위한 방법에는 여러 가지가 있으며, 사전에 준비할수록 효과적입니다.
생전 증여 활용: 증여공제를 이용해 생전에 일부 재산을 미리 이전
상속공제 항목 활용: 미성년자, 장애인, 동거주택 공제 등을 적극 활용
가업상속공제 검토: 가족 기업을 상속받을 경우 일정 요건 하에 대규모 공제가 가능
상속세 전문가 상담: 복잡한 세무 문제는 세무사나 회계사의 자문을 받는 것이 중요합니다.
상속인 대상
상속세를 납부해야 할 사람, 즉 ‘상속인’에는 다음과 같은 유형이 포함됩니다.
법정상속인: 민법에 따라 정해진 상속 순위에 해당하는 사람
대습상속인: 상속인이 사망 등으로 상속을 받을 수 없는 경우, 그 자녀나 손자녀 등
피상속인의 배우자: 항상 상속권이 인정됨
상속포기자: 상속을 포기했더라도 세법상 납세의무자에 포함될 수 있음
특별연고자: 피상속인의 재산을 사실상 관리하거나 부양한 자로 법원의 판결을 통해 상속 가능
상속인의 순위
민법 제1000조에 따라 상속인의 순위는 다음과 같이 정해집니다. 우선순위에 따라 순차적으로 상속권이 발생하며, 앞선 순위자가 있는 경우 후순위자는 상속권이 없습니다.
1순위: 직계비속(자녀, 손자녀 등)과 배우자
2순위: 직계존속(부모, 조부모 등)과 배우자 (직계비속이 없을 경우)
3순위: 형제자매 (1, 2순위가 없을 경우)
4순위: 4촌 이내의 방계혈족 (1, 2, 3순위가 없을 경우)
같은 순위에서 복수의 상속인이 있는 경우, 피상속인과 촌수가 가까운 자가 우선하며, 촌수가 같은 경우 공동상속이 됩니다.
상속세란?
상속세는 사망을 원인으로 재산이 상속되는 경우, 즉 피상속인이 사망하여 그의 재산이 법정상속인이나 유언에 따라 타인에게 무상으로 이전될 때 부과되는 세금입니다.
상속을 통해 재산을 물려받는 상속인, 그리고 유언이나 증여계약에 따라 사망 후 재산을 취득하는 수유자는 모두 상속세를 신고하고 납부할 의무가 있습니다.
상속세 신고 대상
상속재산을 받은 사람 (상속인, 수유자)
공동상속인 중 대표자가 있을 경우, 대표자가 신고 가능
상속세 신고 기한
상속이 개시된 날이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내
단, 피상속인이 해외 거주자인 경우에는 9개월 이내
상속세 신고 방법
세무서 직접 방문: 피상속인의 주소지를 관할하는 세무서에서 접수
국세청 홈택스 온라인 신고
홈택스 접속 → 로그인
세금신고 → 상속세 신고 → 전자신고 제출
상속세 납부 방법
상속세는 한 번에 전액 납부하는 것이 원칙이지만, 상속재산의 규모가 크거나 납세 능력이 부족한 경우 분납 또는 연부연납 제도를 활용할 수 있습니다.
분납
상속세가 2천만 원을 초과할 경우, 최대 5년까지 분할 납부 가능
연부연납
부동산이나 비상장 주식 등 현금화가 어려운 자산이 포함된 경우, 5년~10년간 연부연납 신청 가능
담보 제공이 필요한 경우가 많으며, 심사 절차가 따릅니다
상속세, 미리 알고 준비하면 걱정 없습니다
상속은 갑작스레 닥칠 수 있는 인생의 중요한 전환점입니다. 상속세도 막연하게 두려워할 필요는 없지만, 면제 한도와 공제 요건을 미리 파악하고 준비하는 것이 중요합니다.
2025년 기준, 기본공제 5억 원과 배우자 공제 최대 30억 원 등 다양한 공제 항목을 통해 상속세 부담을 크게 줄일 수 있으며, 사전 계획을 세운다면 절세 효과도 누릴 수 있습니다.
특히 6개월이라는 신고 기한을 놓치지 말고, 홈택스를 통해 간편하게 신고하는 것도 잊지 말아야 할 포인트입니다.
정확한 정보와 체계적인 준비만 있다면, 상속세는 두려운 것이 아니라 가족에게 재산을 안전하게 이전하는 과정의 일부가 될 수 있습니다.
지금부터라도 상속세 제도와 면제 한도에 대해 차근히 이해하고 대비해보시기 바랍니다.